Indiquer la quantité d'électricité dans la déclaration d'impôts et calculer soi-même la taxe sur l'électricité
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La taxe sur l'électricité est un droit d'accise prélevé sur l'électricité. Il s'agit en outre d'une taxe d'auto-taxation. Cela signifie que celui qui doit payer la taxe en tant que redevable doit déposer une déclaration fiscale auprès du bureau de douane principal compétent et y calculer lui-même la taxe sur l'électricité (déclaration fiscale).
En règle générale, le courant électrique est prélevé par un consommateur final sur le réseau d'approvisionnement pour être consommé. La taxe est due au moment du prélèvement (de la consommation). Le fournisseur d'électricité doit alors s'acquitter de l'impôt sur l'électricité pour cette électricité en tant que débiteur de l'impôt, et répercute les coûts sur le prix de l'électricité dans le cadre de la facture adressée aux consommateurs.
Si le fournisseur d'électricité prélève de l'électricité pour sa propre consommation sur le réseau de distribution, il doit également payer l'impôt sur l'électricité.
Celui qui, en tant qu'autoproducteur, produit de l'électricité pour sa propre consommation doit également payer l'impôt sur l'électricité pour l'électricité qu'il consomme lui-même. Cela ne s'applique toutefois que s'il n'y a pas d'exonération fiscale pour l'électricité autoproduite et utilisée (par exemple pour les petites installations photovoltaïques (PV) sur le toit des maisons ou les installations de cogénération).
Vous devez payer la taxe sur l'électricité spontanément et dans les délais impartis. Dans le cas contraire, vous devez vous attendre à des pénalités de retard.
Vous devez déclarer la taxe sur l'électricité si vous êtes redevable de la taxe au sens de la loi. Vous êtes redevable de la taxe si vous
- en tant que fournisseur d'électricité, vous avez fourni de l'électricité à des consommateurs qui ont prélevé cette électricité sur le réseau de distribution pour la consommer, ou si vous
- en tant que fournisseur d'électricité, vous avez prélevé de l'électricité du réseau de distribution pour la consommer vous-même.
- Le débiteur de la taxe est régulièrement le fournisseur, qui répercute ensuite les coûts sur les consommateurs via le prix de l'électricité dans le cadre de la facture.
- ont produit de l'électricité en tant qu'autoproducteurs pour leur propre consommation, et
- avez consommé votre électricité autoproduite et
- vous n'avez pas bénéficié d'une exonération fiscale pour l'électricité autoconsommée.
- vous achetez, en tant que consommateur final, de l'électricité provenant d'une région située en dehors du territoire fiscal allemand (République fédérale d'Allemagne sans le territoire de Büsingen et sans l'île d'Helgoland) sans contrat avec un fournisseur d'électricité allemand.
- Dans ce cas, vous devez payer vous-même la taxe sur l'électricité pour les quantités d'électricité que vous avez prélevées sur le réseau de distribution allemand.
- Si vous avez prélevé de l'électricité sur le réseau de distribution de manière illégale, c'est-à-dire sans que les gestionnaires de réseau et les fournisseurs d'électricité en soient informés, vous devez payer une amende.
En dehors du formulaire 1400, aucun autre document n'est généralement requis. Le redevable doit toutefois tenir un registre des quantités d'électricité et conserver les documents attestant du prélèvement pour les présenter lors d'un éventuel contrôle.
Pas de
Selon que vous souhaitez déclarer la taxe sur l'électricité annuellement ou mensuellement, vous devez respecter des délais différents :
- En cas de déclaration annuelle de la taxe sur l'électricité : vous devez envoyer la déclaration de taxe avant le 31 mai de l'année suivant l'année où la taxe est due (la consommation). Le montant auto-calculé doit être payé avant le 25 juin de cette année.
- En cas de déclaration mensuelle de la taxe sur l'électricité : vous devez déposer la déclaration de taxe avant le 15e jour du mois suivant le mois au cours duquel la taxe (la consommation) est devenue exigible. Le montant auto-calculé doit être payé avant le 25e jour de ce mois.
- Si l'électricité a été prélevée ou transférée sans autorisation, de manière illégale ou contraire à sa destination : Vous devez envoyer la déclaration d'impôt immédiatement, c'est-à-dire sans hésitation coupable. Le montant que vous avez vous-même calculé doit être payé immédiatement.
entre 1 jour et 6 mois
Formulaires : oui
Procédure en ligne possible : non
Forme écrite requise : oui
Présentation personnelle nécessaire : non
Pour déposer la déclaration fiscale, vous devez utiliser le formulaire officiellement prescrit :
- Rendez-vous sur le site Internet des douanes allemandes et appelez à partir de là le formulaire "Stromsteueranmeldung et/ou Anmeldung der steuerfreien Strommengen" (formulaire 1400). Vous pouvez remplir le formulaire directement sur votre ordinateur.
- Imprimez le formulaire dûment rempli et joignez, le cas échéant, les documents nécessaires.
- Signez le formulaire rempli et remettez-le au bureau principal des douanes compétent. Le bureau de douane principal vérifie votre déclaration d'impôt et vous envoie un avis si vos calculs n'étaient pas corrects ou si quelque chose n'est pas clair. Si vos calculs sont corrects, aucune notification ne vous est généralement envoyée.
- Payez dans les délais le montant que vous avez calculé vous-même ou qui figure sur l'avis d'imposition du bureau de douane principal.
Le Hauptzollamt compétent est celui à partir duquel vous exploitez votre entreprise ou, si vous n'exploitez pas d'entreprise, celui dans lequel vous avez votre domicile. Si votre entreprise est exploitée depuis un lieu situé en dehors de l'Allemagne ou si vous n'avez pas de domicile en Allemagne, le Hauptzollamt territorialement compétent est celui dans la circonscription duquel vous apparaissez fiscalement pour la première fois.
Ministère fédéral des finances
27.11.2020
Le texte a été traduit automatiquement à partir du contenu allemand.
