En tant que société de personnes commerciale ou société de personnes, demander le traitement fiscal en tant que société
description
Les sociétés de personnes commerciales et les sociétés de personnes ont la possibilité d’être traitées comme une société aux fins de l’impôt sur le revenu sur demande.
Cette faculté peut être exercée pour la première fois pour les campagnes de commercialisation commençant après le 31 décembre 2021.
Lorsqu’elle utilise cette option, la société commerciale ou la société de personnes est traitée aux fins de l’impôt sur le revenu de la même manière qu’une société et ses actionnaires en tant qu’associés non personnellement responsables d’une société.
L’option est exclue pour les fonds d’investissement au sens de la loi relative à l’impôt sur les investissements ainsi que pour les entreprises individuelles, les sociétés de droit civil, les communautés d’héritiers et les sociétés purement internes.
L’Office central fédéral des impôts (Bundeszentralamt für Steueramt, BZSt) est responsable des sociétés domiciliées à l’étranger qui génèrent exclusivement des revenus soumis à déduction fiscale sur les plus-values ou à déduction fiscale sur la base du § 50a EStG et pour lesquelles l’impôt sur le revenu en vertu de l’article 50, paragraphe 2, phrase 1 de l’EStG ou l’impôt sur les sociétés en vertu de l’article 32, paragraphe 1, du KStG est par conséquent réputé avoir été réglé.
Si vous ne recevez pas d’avis de rejet, l’autorité fiscale compétente assume une option effective. En règle générale, vous recevrez une notification de l’émission d’un numéro d’impôt sur le revenu des sociétés.
Si les conditions de l’option sont remplies de manière continue, vous n’avez pas besoin de présenter une nouvelle demande pour les campagnes de commercialisation suivantes.
L’option sera résiliée sur demande ou si les conditions de l’option cessent de s’appliquer.
- Les partenariats commerciaux et les sociétés de personnes au sens de la loi sur les sociétés de personnes ainsi que les sociétés étrangères comparables ont le droit de postuler.
- Exclut l’option pour
- les fonds d’investissement au sens de la Loi de l’impôt sur les investissements,
- Individuelle
- les sociétés de droit civil,
- communautés d’héritiers et
- sociétés internes pures.
- Vous ne pouvez pas soumettre la demande avant la constitution de la société.
- Si votre entreprise est basée en Argentine, au Brésil, en Chine, au Costa Rica, à Gibraltar, aux îles de Man, à Jersey, à Guernesey, en République de Corée, au Koweït, au Mexique, à Saint-Marin, en Suisse, à Singapour, au Sri Lanka ou au Venezuela, vous devez désigner une personne allemande autorisée à la recevoir.
- Copie de la résolution sur la demande
- Si le siège de direction de la société est situé à l’étranger :
- la preuve que la société est assujettie à une obligation fiscale comparable à l’impôt illimité allemand sur les sociétés dans l’État dans lequel la direction est située (par exemple, avis d’imposition des sociétés en vigueur ou confirmation de l’État étranger) et
- un certificat de résidence délivré par l’autorité fiscale étrangère compétente, et
- Statuts et/ou statuts.
- Les pièces justificatives doivent être présentées à l’autorité fiscale compétente avec la demande.
Il n’y a pas de frais.
Date limite de dépôt des candidatures: à tout moment, au moins un mois avant le début de la campagne de commercialisation à partir de laquelle la faculté est d’application.
- Objection
Formulaires disponibles : Non
Forme écrite requise : Oui
Application informelle possible : Non
Comparution personnelle requise: Non
Services en ligne disponibles : Oui
- Envoyer la demande d’option pour l’impôt sur les sociétés (par exemple via « My Elster » ou la demande fournie sur les pages du BZSt pour les sociétés domiciliées à l’étranger à l’autorité fiscale compétente
- Joindre toute preuve requise
- Copie de la résolution sur la demande
- En outre, si la direction de la société est située à l’étranger :
- Preuve que la société est soumise à une obligation fiscale comparable à l’impôt illimité allemand sur les sociétés dans l’État dans lequel la direction est située.
- Certificat de résidence délivré par l’autorité fiscale étrangère compétente
- Si l’administration fiscale suppose une demande effective, vous recevrez généralement une lettre vous informant du futur numéro d’impôt sur le revenu des sociétés.
- Si les conditions préalables ne sont pas remplies, vous recevrez un avis de rejet.
Il n’y a pas d’indices ou de particularités.
Ministère fédéral des Finances (BMF)
09.03.2022
Le texte a été traduit automatiquement sur la base du contenu allemand.
