La taxe sur l'électricité est un impôt sur la consommation qui s'applique à l'électricité. Les entreprises de distribution d'électricité doivent payer la taxe et sont donc les redevables de la taxe aux côtés des autoproducteurs (et, dans des cas exceptionnels, des consommateurs finaux).

Dans certains cas, il est possible que les entreprises

• de l'industrie de production et
• de l'agriculture et de la sylviculture

soient exonérées de la taxe sur l'électricité. Les entreprises peuvent alors demander une exonération, un remboursement ou une compensation de la taxe.

Il existe 3 types de possibilités de dégrèvement pour les entreprises de ces secteurs :

1. dégrèvement de la taxe pour certains processus et procédures.

• En tant qu'entreprise du secteur de la production, vous pouvez demander un remboursement ou une rémunération de la taxe sur l'électricité s'il est prouvé que vous avez utilisé de l'électricité taxée pour certains processus et procédures. Il s'agit par exemple
  • l'électrolyse,
  • la fabrication de verre et d'articles en verre,
  • la fabrication de produits céramiques,
  • la production et le traitement des métaux, ou
  • les procédés de réduction chimique.
• Vous trouverez une présentation complète de toutes les utilisations bénéficiaires sur le site Internet de l'administration des douanes.
• Vous calculez vous-même le montant du dégrèvement dans la demande. Celui-ci dépend de la taxe qui a été générée pendant la période de dégrèvement.

2. dégrèvement fiscal pour les entreprises de l'industrie de production, de l'agriculture et de la sylviculture

• En tant qu'entreprise de production ou d'agriculture et de sylviculture, vous pouvez demander un dégrèvement fiscal pour l'électricité dont vous pouvez prouver qu'elle a été taxée, si vous l'avez prélevée à des fins professionnelles.
• Le dégrèvement fiscal s'élève à 5,13 euros pour un mégawattheure et n'est accordé que si le montant du dégrèvement dépasse 250 euros au cours de l'année civile.
• Exception : aucun dégrèvement fiscal n'est accordé pour l'électricité que vous utilisez pour l'électromobilité.

3) Allégement fiscal pour les entreprises du secteur de la production dans des cas particuliers (Spitzenausgleich)

• Les entreprises du secteur de la production peuvent demander un dégrèvement pour l'électricité qui a été prélevée à des fins d'exploitation et dont il est prouvé qu'elle a été taxée.
• La taxe est remise, remboursée ou remboursée dans la mesure où elle dépasse le montant de 1.000 euros par année civile.
• Le montant du dégrèvement dépend de l'impôt qui a été généré pendant la période de décompte.
• Si vous demandez ce dégrèvement, vous devez prouver que votre entreprise travaille avec un système d'amélioration de l'efficacité énergétique ou, en tant que nouvelle entreprise, qu'elle a au moins commencé à introduire un tel système. Il existe des simplifications pour les petites et moyennes entreprises.
• Exception : aucun allègement fiscal n'est accordé pour l'électricité que vous utilisez pour l'électromobilité.

Pour le prélèvement d'électricité destinée à la production de lumière, de chaleur, de froid, d'air comprimé et d'énergie mécanique, un dégrèvement fiscal n'est accordé que s'il est prouvé que les produits mentionnés sont utilisés par une entreprise de production ou une entreprise agricole ou forestière. Sont toutefois exclues les entreprises qui produisent de l'air comprimé et le distribuent dans des bouteilles sous pression ou dans d'autres récipients. Ces entreprises ne doivent pas nécessairement fournir l'air comprimé à des entreprises de production ou à des entreprises agricoles ou forestières pour remplir la condition de l'exonération fiscale.