Source: BUS Sachsen-Anhalt (Linie6PLus)

Déposer une déclaration récapitulative de TVA

description

Les livraisons de marchandises à des entrepreneurs au-delà des frontières intérieures de l'Union européenne sont généralement exonérées d'impôt dans le pays d'origine. Dans le pays de destination, l'acquéreur des marchandises est redevable de la TVA et doit l'y payer. Afin de garantir l'imposition dans le pays de destination, les entrepreneurs qui livrent les marchandises doivent déposer une déclaration récapitulative. Outre les livraisons intracommunautaires de marchandises (y compris les transports ou les expéditions au sens de l'article 6b de la loi sur la TVA ; régime des stocks de consignation), les entrepreneurs doivent déclarer les autres opérations intracommunautaires suivantes dans leur déclaration récapitulative :

autres prestations imposables intracommunautaires pour lesquelles le destinataire de la prestation établi dans un autre État membre de l'UE est redevable de la taxe dans cet État.
les livraisons effectuées dans le cadre d'opérations triangulaires intracommunautaires.

Une déclaration récapitulative inexacte ou incomplète doit être corrigée séparément pour la période de déclaration au cours de laquelle les informations inexactes ou incomplètes ont été déclarées.

Les petites entreprises dont le chiffre d'affaires

n'a pas dépassé 22.000 euros l'année civile précédente et qui
n'est pas susceptible de dépasser 50 000 euros au cours de l'année civile en cours,

ne doivent pas déposer de déclaration récapitulative.

Vous devez en principe envoyer votre déclaration récapitulative par voie électronique, par exemple en ligne via

le portail BZStOnline (BOP)

le portail Elster

pour transmettre votre déclaration.
Les entrepreneurs qui utilisent l'interface de données de masse ELMA5 ne peuvent déposer la déclaration que via le BOP.

conditions

vous êtes enregistré sur le portail Elster et possédez un certificat Elster

vous êtes enregistré sur le portail BZStOnline (BOP) et possédez un certificat BOP

quels sont les documents nécessaires?

pas de

quels sont les frais?

pas de

quels délais dois-je respecter?

pour les livraisons intracommunautaires de biens (y compris les transports ou les expéditions au sens de l'article 6b de la loi sur la TVA ; régime des stocks de consignation) et les livraisons effectuées dans le cadre d'opérations triangulaires intracommunautaires : En fonction des conditions respectives, jusqu'au 25e jour suivant la fin du mois civil, du trimestre civil ou de l'année civile.
Taxe sur les autres prestations intracommunautaires pour lesquelles le destinataire de la prestation établi dans l'autre État membre de l'UE est redevable de la taxe dans cet État : en principe jusqu'au 25e jour suivant la fin du trimestre civil.

délai de traitement

pour l'enregistrement dans le BOP ou le portail Elster : environ 2 semaines
pour la demande d'un numéro BZSt : environ 1 semaine

recours

Opposition
Recours devant le tribunal des finances

(n'entre en ligne de compte que dans la mesure où des procédures d'astreinte ou de pénalité sont en cours)

à qui dois-je m’adresser?

Formulaire de contact pour les questions relatives aux déclarations récapitulatives sur le site Internet du Bundeszentralamt für Steuern (Office central fédéral des impôts)

demandes / formulaires

Formulaires : oui
Procédure en ligne possible : oui
Forme écrite requise : oui
Présentation personnelle nécessaire : non

déroulement des procédures

Vous devez en principe transmettre votre déclaration récapitulative à l'Office central fédéral des impôts (BZSt) par voie électronique, par exemple en ligne via le portail BZStOnline (BOP) ou le portail Elster . Les entrepreneurs qui utilisent l'interface de données de masse ELMA5 ne peuvent déposer la déclaration que via le BOP.

Portail Elster :

Vous devez d'abord vous inscrire sur le portail Elster.
Vous recevrez ensuite par e-mail l'ID d'activation et par courrier le code d'activation pour votre accès.
Activez votre compte Elster (Mon ELSTER) avec ces données. Vous recevrez ensuite un certificat. Ce certificat vous permettra à l'avenir de vous connecter à votre compte.
Appelez maintenant le formulaire en ligne pour la transmission de la déclaration récapitulative dans Mon ELSTER. Remplissez-le et envoyez-le par voie électronique.

Portail BZStOnline (BOP) :

Vous devez d'abord obtenir un numéro BZSt. Pour ce faire, accédez à la demande d'utilisation du portail BZStOnline pour la transmission de déclarations récapitulatives en ligne via le site Internet du BZSt. Remplissez la demande et imprimez-la. Signez la demande et envoyez-la par courrier ou par fax au BZSt -siège de Sarrelouis-.
Le BZSt vous communique ensuite par courrier votre numéro BZSt. Vous recevrez par e-mail le code d'autorisation (secret BZSt) et l'ID d'enregistrement ZM correspondant à votre numéro BZSt.
Vous avez maintenant besoin d'un certificat pour le BOP. Pour ce faire, accédez au BOP et créez un compte d'utilisateur à l'aide du numéro BZSt et du code secret BZSt. Vous recevrez ensuite l'ID d'activation par e-mail et le code d'activation pour votre accès par courrier.
Activez votre accès dans le BOP à l'aide de ces données. Vous recevrez un certificat provisoire.
Connectez-vous au BOP avec votre certificat provisoire pour terminer l'enregistrement. Vous recevrez ensuite votre certificat définitif, avec lequel vous pourrez toujours vous connecter au BOP.
- Remarques :
  - Si vous avez déjà un certificat ELSTER, vous pouvez également l'utiliser pour vous connecter au BOP.
  - Pour la transmission électronique de données de masse, vous devez, après votre enregistrement, faire une demande en ligne d'autorisation de participation à la procédure ELMA5 dans le BOP.
Appelez ensuite le formulaire en ligne pour la transmission de la déclaration récapitulative dans le BOP. Remplissez-le et envoyez-le par voie électronique.