Pour les conjoints et les partenaires (ci-après pour les deux : partenaires), le classement dans les combinaisons de classes fiscales suivantes est en principe possible :

• III/V
• IV/IV et
• IV/IV avec facteur

La condition pour cela est que vous et votre partenaire ne viviez pas durablement séparés au 1er janvier de l'année.

Un mariage ou un partenariat implique une communauté de vie et économique - par exemple un domicile commun et un compte bancaire commun. Si cette communauté n'existe plus durablement, on considère qu'il y a séparation, divorce ou annulation du mariage ou du partenariat.

En cas de séparation, les règles suivantes s'appliquent à la déduction de l'impôt sur le salaire :

• En cas de séparation après le 1er janvier d'une année, les anciennes classes d'imposition sont encore valables pour l'année en cours.
• Durant l'année de la séparation, il est en principe possible de changer de classe d'imposition et de passer de la classe III à la classe V ou inversement, ou encore à la classe IV/IV.
• Ce n'est qu'à partir du 1er janvier de l'année suivante que vous serez classé(e) dans la classe d'imposition I en tant que partenaire. La nouvelle classe d'imposition est automatiquement communiquée à votre employeur.

Si vous vivez seul(e) avec votre enfant dans un ménage à partir du 1er janvier de l'année suivante, vous pouvez également demander la classe d'imposition II. Pour cela, il existe d'autres conditions propres (montant d'allègement pour les familles monoparentales). En tant que salarié(e), vous êtes tenu(e) d'informer l'administration fiscale de votre séparation durable et de faire modifier votre classe d'impôt.

Si vous divorcez de votre mariage ou si votre partenariat est annulé, les règles suivantes s'appliquent :

• Si vous et votre partenaire étiez déjà séparés durablement au 1er janvier de l'année du divorce ou de l'annulation, il n'y a pas de modification de la classe d'imposition. Vous conservez la classe d'imposition I ou l'attribution à la classe d'imposition II, pour autant que les conditions soient remplies.
• Si vous et votre partenaire ne vivez pas encore durablement séparés au 1er janvier de l'année du divorce ou de l'annulation, les anciennes classes d'impôt s'appliquent pour l'année du divorce ou de l'annulation.
• Il est en principe possible de passer de la classe d'imposition III à la classe d'imposition V ou inversement, ou encore à la classe d'imposition IV/IV.
• Ce n'est qu'à partir du 1er janvier de l'année suivante que vous et votre ancien(ne) partenaire serez classés en classe d'imposition I. La classe d'imposition modifiée est automatiquement communiquée à votre employeur.
• Si vous vivez dans le même ménage que votre enfant à partir du 1.1. de l'année suivante, vous pouvez demander la classe d'imposition II.

Les autorités d'enregistrement doivent communiquer à l'Office central fédéral des impôts (BZSt) les modifications de l'état civil. Vous n'avez donc pas besoin d'informer l'administration fiscale d'un divorce ou de l'annulation d'un partenariat civil.

Remarques :
Si les conditions pour la prise en compte du montant d'allègement pour les familles monoparentales ne sont plus remplies, vous êtes tenu d'en informer votre administration fiscale compétente. Une notification écrite informelle est suffisante.