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Source: BUS Sachsen-Anhalt (Linie6PLus)

Pré-enregistrement de la TVA

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La taxe sur la valeur ajoutée est aussi généralement appelée TVA. En particulier, il est soumis à

  • livraisons et autres services,
  • l’importation de marchandises en provenance de pays tiers – la taxe sur le chiffre d’affaires à l’importation qui en résulte est perçue par les douanes – et
  • l’achat de biens en provenance des pays de l’Union européenne, ce que l’on appelle l’acquisition intracommunautaire.

Le montant de la taxe varie en fonction du type d’articles de livraison ou d’autres services effectués:

  • Taux d’imposition général : 19 %
  • Taux d’imposition réduit: 7 pour cent, s’applique, par exemple, à
    • la livraison de presque tous les aliments, à l’exception des boissons et des ventes au restaurant (notez également les exceptions suivantes ci-dessous),
    • pour les transports publics locaux,
    • le transport de voyageurs par chemin de fer, et
    • pour la vente de livres et de journaux.

En raison de la pandémie de coronavirus, les exceptions suivantes ont été ou sont valides:

  • Réduction temporaire des taux d’imposition de 19 à 16 % et de 7 à 5 % du 1er juillet 2020 au 31 décembre 2020
  • pour les services de restauration et de restauration – à l’exception des boissons – ou s’applique
    • du 1er juillet 2020 au 31 décembre 2020, le taux d’imposition de 5 % et
    • du 1er janvier 2021 au 31 décembre 2022, le taux d’imposition de 7 %.
    • À partir du 1er janvier 2023, les services de restauration et de restauration seront soumis au taux d’imposition de 19%.

Vous devez répercuter la taxe de vente de votre entreprise au bureau des impôts. En contrepartie, cependant, vous pouvez régulièrement récupérer la taxe en amont, c’est-à-dire la TVA sur les factures entrantes. Dans la pré-inscription, vous calculez la somme de la différence.

Période de pré-inscription

Si la TVA de l’année civile précédente était supérieure à 7 500 EUR, vous devez soumettre des déclarations de TVA anticipées mensuelles pour l’année en cours.

Si la taxe de l’année précédente s’élève entre 1 000 et 7 500 euros, vous devez soumettre la pré-inscription trimestrielle.

S’il n’a pas dépassé 1 000 euros, l’administration fiscale peut vous exonérer de la transmission des déclarations anticipées de TVA. Dans ce cas, une seule déclaration annuelle doit être soumise.

S’il y a eu un excédent en votre faveur de plus de 7 500 EUR pour l’année civile précédente, vous pouvez choisir le mois civil comme période de pré-inscription au lieu du trimestre civil.

Si vous commencez une activité professionnelle ou commerciale pour la première fois en tant que fondateur d’une entreprise, vous devez soumettre des déclarations mensuelles de TVA anticipées l’année de la création de l’entreprise et l’année civile suivante. Cependant, ce régime a été suspendu pour les années 2021 à 2026.

Vous n’êtes pas obligé de soumettre une déclaration de TVA mensuelle lors de la création d’une nouvelle entreprise si

  • vous n’effectuez que des opérations exonérées de TVA pour lesquelles il n’est pas possible de déduire la TVA en amont,
  • vous avez le régime des petites entreprises, ou
  • Ils bénéficient du régime spécial des agriculteurs et des forestiers forfaitaires.

Dans le cas d’une nouvelle fondation dans les années 2021 à 2026, l’impôt attendu de l’année civile en cours est déterminant en ce qui concerne les limites de montant susmentionnées. L’année suivante, l’impôt réel de l’année précédente doit être converti en impôt annuel.

  • Vous êtes travailleur autonome dans une activité commerciale ou professionnelle. C’est le cas si vous souhaitez générer des revenus avec elle à long terme.
  • Votre entreprise appartient à l’un des groupes suivants :
    • les personnes physiques, c’est-à-dire les personnes physiques, par exemple:
      • Détaillants
      • Artisans et femmes
      • Propriétaires avec un système photovoltaïque
    • les entités juridiques, par exemple :
      • Société anonyme
      • Société à responsabilité limitée (GmbH)
      • Coopérative
      • association ou fondation enregistrée
    • Associations de personnes, par exemple :
      • Partenariat de droit civil (GbR)
      • Société en nom collectif (OHG)
      • Société en commandite (KG).
  • Déclaration anticipée de TVA
  • vous devrez peut-être joindre des factures, des contrats ou des documents similaires entrants ou les envoyer séparément

Il n’y a pas de frais directs pour la transmission de la déclaration anticipée de TVA.

Il s’agit d’une période de déclaration ou d’enregistrement.

Vous devez soumettre les déclarations de TVA anticipées au plus tard le 10ème jour après la fin de la période de pré-déclaration (mois/trimestre).
Sur demande, l’administration fiscale peut prolonger d’un mois le délai de transmission des déclarations préalables et de paiement des acomptes (prolongation de la durée).
Si vous soumettez la déclaration anticipée de TVA sur une base mensuelle, l’octroi d’une prolongation permanente dépend du paiement d’une avance spéciale.

  • Objection
  • Plainte

Bureau des impôts

  • Formulaires disponibles : oui
  • Formulaire écrit requis : oui
  • Application informelle possible : non
  • Apparence personnelle requise : non
  • Service en ligne disponible : Oui

Vous soumettez la déclaration anticipée de TVA par voie électronique via l’interface officiellement définie, par exemple

  • avec le produit en ligne gratuit de l’administration fiscale « My ELSTER - Your Online Tax Office » ou
  • avec un programme de contrôle commercial.

Si vous utilisez « Mon ELSTER », procédez comme suit :

  • Par exemple, visitez « My ELSTER - Your Online Tax Office » sur Internet.
  • Connectez-vous avec vos données d’accès et votre procédure de sécurité personnelle.
  • Sélectionnez l’élément de menu « Déclaration anticipée de TVA ».
  • Sélectionnez l’année civile en question.
  • Dans l’étape suivante, sélectionnez le transfert des données précédentes ou continuez sans transfert de données.
  • Entrez vos coordonnées sur les pages suivantes. « Mein ELSTER » vous guide tout au long du processus.
  • A l’issue de la procédure, « Mein ELSTER » vérifie vos coordonnées et calcule l’acompte de TVA dû ou tout excédent.
  • Envoyez la déclaration anticipée électronique de taxe de vente.
  • Vous devez transférer un acompte dû au bureau des impôts compétent en temps voulu ou vous pouvez émettre un mandat de prélèvement SEPA au bureau des impôts. Vous serez automatiquement remboursé d’un excédent.

Alternativement, vous pouvez également transférer la déclaration anticipée de TVA directement d’un programme de taxe commerciale à ELSTER via l’interface électronique.

Ministère fédéral des finances

Le texte a été automatiquement traduit en fonction du contenu allemand.

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