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Source: BUS Sachsen-Anhalt (Linie6PLus)

Demander une modification de la catégorie d’imposition des chefs de famille monoparentale pour les caractéristiques de la déduction d’impôt électronique

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En tant que parent isolé, vous pouvez demander la classe d’imposition II et donc la prise en compte du montant de l’abattement pour les parents isolés si votre ménage comprend au moins un enfant qui est inscrit chez vous auprès de vous auprès d’une résidence principale ou secondaire et pour lequel vous avez droit à l’allocation familiale ou à l’allocation familiale. Cela s’applique à un enfant biologique, à un enfant adopté, à un enfant en famille d’accueil, à un enfant du conjoint ou à un petit-enfant.

Le montant de l’abattement pour les parents isolés s’élève à 4 008 EUR pour un enfant (jusqu’en 2019: 1 908 EUR) par année civile. Pour le deuxième enfant et chaque enfant supplémentaire, ce montant augmente de 240,00 EUR par enfant et par an.

Dans la classe d’imposition II, le montant de l’abattement de 4.008 euros (jusqu’en 2019: 1.908 euros) n’est pris en compte que pour un seul enfant, même si vous avez plusieurs enfants éligibles. La prise en compte du montant de l’augmentation de 240,00 EUR pour le deuxième et chaque enfant supplémentaire doit donc être demandée séparément par vous auprès de votre bureau des impôts (voir plus d’informations).

La classe d’imposition II est prise en compte au début du mois au cours duquel les conditions de prise en compte du montant de l’abattement pour les parents isolés sont remplies pour la première fois.

Lorsque votre enfant atteint l’âge de 18 ans, la classe d’imposition II est automatiquement supprimée et passe à la classe d’imposition I le mois suivant.

Vous devez informer immédiatement votre bureau d’imposition compétent (voir plus d’informations) de l’omission des exigences relatives à la prise en compte du montant de l’abattement pour les parents isolés, car vous n’avez droit à la classe d’imposition II que pour chaque mois civil complet au cours duquel les conditions sont remplies. La condition préalable à la prise en compte de la classe d’imposition II ne s’applique pas, par exemple, si vous établissez une union semblable au mariage.

Note spéciale :
La loi sur la mise en œuvre des mesures d’assistance fiscale pour faire face à la crise du coronavirus du 29.6.2020 a augmenté le montant de l’allégement pour les parents isolés de 2.100 EUR, passant de 1.908 EUR à 4.008 EUR pour les années 2020 et 2021. L’augmentation de 240,00 EUR par enfant supplémentaire ne change pas.

En raison de la situation exceptionnelle causée par la crise de Corona, une demande de réduction de l’impôt sur le revenu a été prise en charge en raison de l’allégement fiscal résultant directement pour les parents isolés.

Pour des raisons de simplification, le montant majoré pour les parents isolés a donc été déterminé sans demande séparée par le bureau d’imposition compétent de résidence et mis à la disposition de l’employeur pour consultation électronique.

Remarque complémentaire:
Depuis l’entrée en vigueur de la loi introduisant le droit de se marier pour les personnes de même sexe le 1.10.2017, aucun nouveau partenariat civil ne peut être établi en Allemagne.

Depuis lors, les couples de même sexe peuvent se marier et sont donc sur un pied d’égalité avec les couples de sexe opposé. Les partenariats civils existants peuvent être convertis en mariage.

Cependant, il n’y a aucune obligation de le faire. Les partenariats civils existants peuvent être poursuivis sous leur forme actuelle.

Vous êtes célibataire et votre ménage comprend au moins un enfant pour lequel vous avez droit à une allocation pour enfant ou à une allocation familiale. En outre, il ne doit pas y avoir de communauté de ménage et de gestion économique conjointe avec un autre adulte pour lequel vous n’avez pas droit à une allocation pour enfants ou à une allocation familiale.
 

Aucun; L’omission des conditions préalables à la prise en compte du montant de l’abattement pour les parents isolés doit être signalée immédiatement à l’administration fiscale compétente (voir informations complémentaires).

Si le montant majoré de 2.100 euros pour 2020 n’a pas pu être pris en compte dans le cadre de la procédure de déduction de l’impôt sur le revenu, l’allégement fiscal s’effectue via l’établissement de l’impôt sur le revenu. À cette fin, la présentation d’une déclaration de revenus pour l’année est requise.

Si vous êtes obligé de soumettre une déclaration d’impôt sur le revenu, vous devez soumettre la déclaration d’impôt sur le revenu 2020 à votre bureau des impôts local avant le 31.7.2021.

Si vous n’êtes pas obligé de soumettre une déclaration d’impôt sur le revenu, vous pouvez soumettre la déclaration d’impôt sur le revenu pour l’année 2020 à votre bureau des impôts local jusqu’au 31.12.2024.

Veuillez contacter votre bureau des impôts local.

Si le montant de l’abattement pour les parents isolés doit être pris en compte dans la procédure de déduction de l’impôt sur les salaires, une demande de réduction de l’impôt sur les salaires doit être introduite auprès de l’administration fiscale compétente (voir plus d’informations).

Dans le cas contraire, le montant de l’abattement pour les parents isolés peut également être demandé dans le cadre de la déclaration d’impôt sur le revenu (voir informations complémentaires), par exemple si vous n’êtes pas dans une relation de travail ou si vous ne souhaitez pas être pris en compte dans la procédure de déduction de l’impôt sur le revenu.

Si les conditions préalables à la prise en compte du montant de l’abattement pour les parents isolés ne s’appliquent plus, une notification écrite informelle à l’administration fiscale compétente suffit (voir informations complémentaires).

Afin de tenir compte du montant de l’abattement pour les parents isolés dans la procédure de déduction de l’impôt sur le revenu, il est nécessaire que vous introduisiez une demande de réduction de l’impôt sur les salaires auprès de votre bureau local des impôts (voir plus d’informations). Ceci s’applique également si la classe d’imposition II a été automatiquement supprimée à l’âge de 18 ans de votre enfant et est passée à la classe d’imposition I le mois suivant, et que les conditions de prise en compte du montant de l’abattement continuent d’être remplies.
Si cela n’est pas possible ou si vous ne souhaitez pas prendre en compte le montant de l’abattement pour les parents isolés dans la procédure de déduction de l’impôt sur le revenu, vous pouvez également le demander dans le cadre d’une déclaration d’impôt sur le revenu.

§ 24b Loi de l’impôt sur le revenu (EStG)
https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__24b.html
§ 38b Loi de l’impôt sur le revenu (EStG)
https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__38b.html

Ville libre et hanséatique de Hambourg
Administration fiscale - Administration fiscale -
 

Le texte a été traduit automatiquement sur la base du contenu allemand.

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