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Source: BUS Sachsen-Anhalt (Linie6PLus)

Demande d’exonération de déduction fiscale en cas de travaux de construction

description

Si vous fournissez un travail de construction en Allemagne à un autre entrepreneur au sens du § 2 de la loi allemande sur la taxe sur la valeur ajoutée (UStG) ou à une personne morale de droit public, ils sont tenus de faire une déduction fiscale de 15% sur votre compte de la contrepartie, qui consiste généralement en un paiement en espèces. La déduction fiscale doit être versée directement au bureau des impôts. Les déductions fiscales versées seront ultérieurement déduites des impôts que vous devez. Vous ne recevrez du destinataire de votre service que le montant de la facture réduit de la déduction fiscale.

Le bénéficiaire des travaux de construction doit soumettre une déclaration fiscale au bureau des impôts au plus tard le dixième mois suivant la fin du mois au cours duquel la contrepartie est fournie et payer le montant de déduction auto-calculé au bureau des impôts pour votre compte. Le destinataire de votre service doit régler avec vous, en indiquant votre nom et votre adresse, le montant de la facture, la date de la facture et le montant du paiement, le montant de l’obligation fiscale et le bureau des impôts auprès duquel la déduction fiscale a été déclarée. Vous recevrez une preuve de facturation correspondante de leur part. Le bénéficiaire du service est redevable d’un montant de déduction qui n’est pas payé ou qui est payé trop bas.

Le destinataire du service n’a pas à déduire la taxe si la contrepartie à vous payer au cours de l’année civile en cours ne devrait pas dépasser 5 000 EUR. Cette limite d’exonération s’élève à 15 000 euros pour un destinataire de services qui effectue exclusivement des opérations hors taxes de location et de location (§ 4 n° 12 phrase 1 UStG). Pour l’application de ces limites d’exemption, tous vos travaux effectués à ce bénéficiaire au cours de l’année civile en cours doivent être attribués ensemble. Si le bénéficiaire de la prestation est le propriétaire d’appartements, la déduction fiscale n’est à effectuer que s’il loue plus de deux appartements.

En présentant un certificat d’exonération pour déduction fiscale dans le cas de travaux de construction, le bénéficiaire de vos travaux de construction est libéré de l’obligation de déduction décrite ci-dessus. Il n’a pas à déduire la taxe sur les travaux de construction dans ce cas et vous doit le montant total de la facture.

Vous pouvez demander le certificat d’exonération de déduction fiscale pour les travaux de construction conformément au § 48b paragraphe 1 phrase 1 de la loi sur l’impôt sur le revenu (EStG) au bureau des impôts. L’autorité compétente est le bureau des impôts dans le ressort duquel vous avez votre domicile ou, en l’absence de lieu de résidence, votre résidence habituelle.

Le bureau des impôts peut vous délivrer le certificat pour une période maximale de trois ans.

En présentant un certificat valide au destinataire de votre œuvre, ce dernier est exonéré de l’obligation de déduire la taxe. Le bénéficiaire a la possibilité d’obtenir des certitudes quant à un éventuel risque de responsabilité en vérifiant la validité du certificat d’exemption. Cela se fait par une requête Internet à l’Office central fédéral des impôts à l’aide du numéro de sécurité imprimé.

Vous fournissez des services de construction en Allemagne, avez désigné un représentant autorisé du destinataire national et l’obligation fiscale ne semble pas être menacée du point de vue du bureau des impôts parce que vous remplissez vos obligations d’information conformément au § 138 du Code des impôts (AO) et votre obligation de fournir des informations et de coopération conformément au § 90 AO.

La détermination du respect des conditions susmentionnées est effectuée par le bureau des impôts compétent.

En règle générale, aucun document n’est requis, car le bureau des impôts dispose des informations nécessaires pour examiner la demande. Ce n’est qu’en cas de création d’entreprise que la présentation d’autres documents est requise à la demande du bureau des impôts.

Le bureau des impôts responsable de la délivrance du certificat d’exonération est généralement votre bureau des impôts de résidence. Dans le cas de sociétés, par exemple GmbH ou AG, le bureau des impôts est responsable, dans le district duquel se trouve la direction de la société.

Si vous êtes domicilié à l’étranger ou si la société fournisseur (société ou association de personnes) a son siège social ou sa direction à l’étranger, il existe une responsabilité centrale en Allemagne.

Formes:

Demande – non

Certificat - oui

 

Procédure en ligne possible :

Demande - non
Examen du certificat - oui

Formulaire écrit requis :

Demande - non
Certificat - oui

apparence personnelle nécessaire: non

En tant qu’entrepreneur performant, vous pouvez demander au bureau des impôts la délivrance du certificat d’exonération de déduction fiscale pour les travaux de construction. L’application n’est liée par aucun formulaire. Le bureau des impôts vérifie si les conditions de délivrance du certificat sont remplies. Si les conditions sont remplies, le bureau des impôts prépare le certificat correspondant. Vous les recevrez généralement par la poste. Le certificat sert à être présenté au destinataire des travaux et l’exonère de l’obligation de déduire la taxe lors de l’utilisation de services de construction. Chaque certificat d’exonération de déduction fiscale pour les travaux de construction est fourni avec un numéro de sécurité unique. Sur la base du numéro de sécurité, le client peut vérifier la validité du certificat sur le site Web de l’Office central fédéral des impôts (BZSt).

§ 48b paragraphe 1 phrase 1 Loi de l’impôt sur le revenu

Le texte a été automatiquement traduit en fonction du contenu allemand.

autorité compétente
autres organismes
Finanzamt Magdeburg
Tessenowstraße 10
39114 Magdeburg, Landeshauptstadt
+49 391 88512
+49 391 8851000

remarque: Inscription/connexion - Les pièces jointes sont possibles

remarque: Messages à caractère fiscal - pas de pièces jointes possibles

remarque: Messages sans lien avec la fiscalité - pas de pièces jointes possibles