Si vous vous mariez, vous serez automatiquement classé dans la classe d'impôt IV au moment du mariage, si

• vous n'êtes pas durablement séparés et
• votre domicile ou votre résidence habituelle se trouve en Allemagne.

Le bureau d'état civil informe automatiquement l'Office central fédéral des impôts du mariage.
Vous pouvez également demander la création de la combinaison de classes fiscales III/V. Vous pouvez également choisir la combinaison de classes d'imposition IV/IV avec facteur.

Vous ne souhaitez pas que votre employeur ou celui de votre conjoint soit informé de votre changement de situation familiale ? Dans ce cas, vous ou votre conjoint pouvez demander à votre administration fiscale compétente de prendre en compte la classe d'imposition I. L'effet en termes de déduction de l'impôt sur le salaire correspond alors à la classe d'imposition IV. Vous pouvez également demander à votre employeur de bloquer la consultation des données électroniques relatives au prélèvement de l'impôt sur le salaire.
Si vous le faites, votre employeur sera toutefois obligé de déclarer votre salaire selon la classe d'imposition VI, la moins favorable.

Informations de base sur le choix de la classe d'impôt par les conjoints :
En règle générale, l'employeur ne connaît que le salaire de l'employé travaillant pour lui, mais pas celui de l'épouse ou de l'époux. Par conséquent, lors de la déduction de l'impôt sur le salaire d'un employé, seul le salaire de ce dernier peut être pris en compte. Les salaires des deux époux ne peuvent être réunis qu'après la fin de l'année dans le cadre de la taxation de l'impôt sur le revenu. Ce n'est qu'à ce moment-là que l'on obtient l'impôt annuel correct. Il est donc souvent impossible d'éviter que l'impôt sur le salaire soit retenu en trop ou en moins au cours de l'année civile. Pour se rapprocher le plus possible du résultat annuel, les conjoints ont le choix entre 2 combinaisons de classes d'imposition (IV/IV comme règle légale et III/V sur demande) et le système du facteur.
Quelle est la meilleure combinaison de classes d'imposition ? Il n'est pas possible de répondre à cette question de manière générale, mais cela dépend de vos besoins et des circonstances du cas particulier.

Combinaisons IV/IV ou III/V :
La combinaison de classes d'impôt IV/IV part du principe que les époux gagnent à peu près le même montant. La combinaison de classes d'imposition III/V est conçue de telle sorte que la somme des montants des déductions fiscales pour les deux époux correspond à peu près à l'impôt annuel commun, si l'épouse ou l'époux avec la classe d'imposition III gagne 60 % et l'épouse ou l'époux avec la classe d'imposition V 40 % de la somme des revenus du travail des deux époux. Cela a pour conséquence que la déduction fiscale est proportionnellement plus élevée pour la classe d'imposition V que pour les classes d'imposition III et IV. Cela s'explique également par le fait que l'abattement de base pour le minimum vital n'est pas pris en compte dans la classe d'impôt V, mais qu'il est doublé dans la classe d'impôt III. Si le rapport entre les salaires réels ne correspond pas à l'hypothèse légale de 60:40, il peut y avoir des arriérés d'impôts. C'est pourquoi le choix de la combinaison de classes d'imposition III/V implique l'obligation de déposer une déclaration d'impôt sur le revenu.

Combinaison IV/IV avec facteur :
Au lieu de la combinaison de classes d'imposition III/V, vous pouvez choisir la procédure du facteur en complément de la combinaison de classes d'imposition IV/IV. Grâce à la combinaison de classes d'imposition IV/IV en combinaison avec le facteur à calculer par l'administration fiscale, on obtient pour chaque épouse ou époux, par l'application de la classe d'imposition IV, la prise en compte de l'abattement de base valable pour elle ou lui lors de la déduction de l'impôt sur le salaire et la réduction de l'impôt sur le salaire à retenir par l'application du facteur de 0,... (toujours inférieur à 1) conformément à l'effet du système de splitting. Le facteur est un multiplicateur réduisant l'impôt qui est calculé en fonction de l'effet du système de splitting lorsque les salaires des époux sont différents. Les abattements sont pris en compte dans le facteur. Le facteur est automatiquement mis à la disposition de l'employeur en tant que caractéristique électronique de retenue de l'impôt sur les salaires.

Remarque :
Depuis l'entrée en vigueur de la loi sur l'introduction du droit au mariage pour les personnes de même sexe le 1er octobre 2017, il n'est plus possible de fonder de nouveaux partenariats de vie en Allemagne. Depuis cette date, les couples de même sexe peuvent se marier ensemble et sont donc sur un pied d'égalité avec les couples de sexe différent.
Les partenariats de vie existants peuvent être transformés en mariage. Il n'existe toutefois aucune obligation en la matière. Les partenariats de vie déjà existants peuvent être poursuivis sous leur forme actuelle.