Si vous fournissez un travail de construction en Allemagne à un autre entrepreneur au sens du § 2 de la loi allemande sur la taxe sur la valeur ajoutée (UStG) ou à une personne morale de droit public, ils sont tenus de faire une déduction fiscale de 15% sur votre compte de la contrepartie, qui consiste généralement en un paiement en espèces. La déduction fiscale doit être versée directement au bureau des impôts. Les déductions fiscales versées seront ultérieurement déduites des impôts que vous devez. Vous ne recevrez du destinataire de votre service que le montant de la facture réduit de la déduction fiscale.

Le bénéficiaire des travaux de construction doit soumettre une déclaration fiscale au bureau des impôts au plus tard le dixième mois suivant la fin du mois au cours duquel la contrepartie est fournie et payer le montant de déduction auto-calculé au bureau des impôts pour votre compte. Le destinataire de votre service doit régler avec vous, en indiquant votre nom et votre adresse, le montant de la facture, la date de la facture et le montant du paiement, le montant de l’obligation fiscale et le bureau des impôts auprès duquel la déduction fiscale a été déclarée. Vous recevrez une preuve de facturation correspondante de leur part. Le bénéficiaire du service est redevable d’un montant de déduction qui n’est pas payé ou qui est payé trop bas.

Le destinataire du service n’a pas à déduire la taxe si la contrepartie à vous payer au cours de l’année civile en cours ne devrait pas dépasser 5 000 EUR. Cette limite d’exonération s’élève à 15 000 euros pour un destinataire de services qui effectue exclusivement des opérations hors taxes de location et de location (§ 4 n° 12 phrase 1 UStG). Pour l’application de ces limites d’exemption, tous vos travaux effectués à ce bénéficiaire au cours de l’année civile en cours doivent être attribués ensemble. Si le bénéficiaire de la prestation est le propriétaire d’appartements, la déduction fiscale n’est à effectuer que s’il loue plus de deux appartements.

En présentant un certificat d’exonération pour déduction fiscale dans le cas de travaux de construction, le bénéficiaire de vos travaux de construction est libéré de l’obligation de déduction décrite ci-dessus. Il n’a pas à déduire la taxe sur les travaux de construction dans ce cas et vous doit le montant total de la facture.

Vous pouvez demander le certificat d’exonération de déduction fiscale pour les travaux de construction conformément au § 48b paragraphe 1 phrase 1 de la loi sur l’impôt sur le revenu (EStG) au bureau des impôts. L’autorité compétente est le bureau des impôts dans le ressort duquel vous avez votre domicile ou, en l��absence de lieu de résidence, votre résidence habituelle.

Le bureau des impôts peut vous délivrer le certificat pour une période maximale de trois ans.

En présentant un certificat valide au destinataire de votre œuvre, ce dernier est exonéré de l’obligation de déduire la taxe. Le bénéficiaire a la possibilité d’obtenir des certitudes quant à un éventuel risque de responsabilité en vérifiant la validité du certificat d’exemption. Cela se fait par une requête Internet à l’Office central fédéral des impôts à l’aide du numéro de sécurité imprimé.