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Demande de certificat d’exonération pour les investisseurs étrangers bénéficiaires d’un fonds d’investissement

description

Depuis le 1.1.2018, les fonds d’investissement sont soumis à leurs

  • les recettes de participations intérieures,
  • les revenus de l’immobilier national;
  • autres revenus nationaux

l’impôt sur les sociétés.
Le certificat d’exonération permet aux fonds d’investissement de prouver le statut fiscal de leurs investisseurs étrangers bénéficiaires fiscaux, afin que le fonds d’investissement soit exonéré partiellement ou totalement.
Les investisseurs étrangers peuvent demander le certificat d’exemption auprès du Bundeszentralamt für Steuern (BZSt). Le certificat d’exonération est alors transmis par les investisseurs à leur fonds d’investissement dans son original.
Si aucun certificat d’exonération n’est demandé ou soumis au fonds d’investissement, les revenus du fonds d’investissement, qui ne sont pas exonérés de l’impôt, sont soumis à l’impôt sur les sociétés.

Les investisseurs étrangers bénéficiaires peuvent demander, sous certaines conditions, un certificat d’exonération pour une exonération totale ou partielle du fonds d’investissement.

Vous devez déposer par écrit auprès de l’Office central des impôts (BZSt) la demande de certificat d’exonération.

  • Téléchargez le formulaire depuis le système de gestion de formulaires en ligne (FMS) de l’Administration fédérale des finances (BFINV) et remplissez-le.
  • Imprimez le formulaire de demande rempli. Le formulaire de demande doit alors être introduit par:
    • un représentant légal de l’investisseur

ou

  • dont les mandataires

- je le signer.

  • Envoyez le formulaire signé avec les autres documents nécessaires par la poste au siège de l’Office central fédéral des impôts (BZSt) à Bonn.
  • Le BZSt examine votre demande. Le cas échéant, vous devrez répondre à d’autres questions ou fournir d’autres documents.
  • Si le BZSt approuve votre demande, il vous enverra le certificat d’exemption émis par la poste.
  • Transmettez votre certificat d’exemption au fonds d’investissement original (pas de copie).
  • Le fonds d’investissement fait valoir votre avantage fiscal par rapport aux autorités fiscales.

Note:
La signification ou la notification postale du certificat d’exemption à l’étranger n’est possible que si le droit international le permet. Dans certains pays, le BZSt n’est pas autorisé par le droit international à notifier les certificats de statut par la poste (une liste actualisée de ces États figure sur le site Internet du BZSt sous « Questions et réponses »). Dans ces cas, il est impératif de mentionner un mandataire (allemand) national.

La demande de délivrance d’un certificat d’exonération peut être introduite:

  • Les investisseurs étrangers bénéficiant d’un régime fiscal préférentiel qui participent à des fonds d’investissement ayant leur siège social et leur direction dans les pays suivants:
    • Belgique
    • Bulgarie
    • Danemark
    • Estonie
    • Finlande
    • France
    • Grèce
    • Irlande
    • Italie
    • Croatie
    • Lettonie
    • Lituanie
    • Luxembourg
    • Malte
    • Pays-Bas
    • Autriche
    • Pologne
    • Portugal
    • Roumanie
    • Suède
    • Slovaquie
    • Slovénie
    • Espagne
    • République tchèque
    • Hongrie
    • Royaume-Uni
    • Chypre
    • Australie
    • Liechtenstein
    • Canada

Autres conditions:

  • les investisseurs étrangers doivent être établis dans un État qui aide à l’exploitation

et

  • les investisseurs allemands exonérés d’impôt.
  • Un investisseur étranger est comparable lorsqu’il a
    • Organisme
    • Association de personnes

ou

  • Masse des actifs

est

  • les statuts
  • les activités de la fondation

ou

  • de l’autre Constitution et, selon la gestion effective, exclusivement et directement
    • d’intérêt public
    • La preuve de la clémence

ou

  • à des fins ecclésiastiques

est

et les investisseurs étrangers

  • promouvoir les personnes physiques bénéficiant d’un régime fiscal national

ou

  • contribue à la réputation de la République fédérale d’Allemagne à l’étranger

Lors de la présentation de la demande de certificat d’exemption, vous devez présenter:

  • Extrait du registre du commerce ou preuve comparable de l’inscription dans l’État membre d’origine
  • Preuve de la reconnaissance des œuvres d’utilité publique, de la charité ou de l’église dans l’État d’origine
  • Statuts, loi sur les fondations ou autre constitution
  • Rapport d’activité
  • État des recettes et des dépenses
  • Rapport de caisse
  • Bilan avec éléments de preuve de la constitution et de l’évolution des réserves
  • Enregistrement de la perception des subventions et de leur utilisation appropriée
  • Le cas échéant, les procès-verbaux du conseil d’administration
  • Demande de demande: le certificat d’exemption peut être demandé avec effet rétroactif pour une durée maximale de six mois avant la date de dépôt de la demande (la réception de la demande est la base de la réception)
  • Validité du certificat d’exonération: 3 ans après la demande d’une nouvelle demande
  • Opposition
  • Recours administratif
  • Formulaires: oui
  • Procédure en ligne possible: non
  • Type de police nécessaire: oui (demande signée)
  • Apparition personnelle: non
Formulaire dans le système de gestion de formulaires (SGF) de l’administration fédérale des finances (BFINV)

Le texte a été automatiquement traduit à partir du contenu allemand.

Ministère fédéral des finances (BMF)

20.11.2020

aucune autorité compétente n’a été trouvée